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新闻中心 > 财税咨询与策划
税收筹划
 来源:作者:时间:2013-7-12 10:44:12
 

税收筹划是合法的节税筹划活动,是纳税人在国家政策允许的前提下,以降低税负为目的,对生产经营行为进行筹划安排,选择有利于节税的生产经营方案。具体来说,有以下好处:
    1.有利于最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。在市场经济条件下,国家宏观调控直接作用于市场,政策目标的实现有赖于作为市场主体的纳税人对国家政策作出正确积极的回应。成功的税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律、法规的全面理解和运用,对国家税收政策意图的准确把握。
    2.有利于涵养税源,促进国民经济的良性发展。纳税人按照国家税收政策进行税收筹划,可以促进产业布局的逐步合理和生产的进一步发展。从长远和整体来看,有利于涵养税源,促进经济社会的长期发展和繁荣,国家的税收收入也将与之同步增长。
    3.有利于税收法律法规的不断完善。国家的税收法律、法规虽不断完善,但在不同时期,仍可能存在一定的漏洞。纳税人进行合理的税收筹划,为国家进一步完善税收法律、法规提供了依据,起到了对税收法律、法规的验证作用。使国家立法机关能及时了解税收法规和税收征管的不尽合理和不完善之处,从而进一步完善税收立法,不断修改和完善税收法律的有关条款,引导纳税人的投资、消费、经营等按照政府的意图去运作,推动依法治税的进程。
    4.有利于提高纳税人的纳税意识。税收筹划促使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下,主动自觉地学习、钻研税收法律、法规和履行纳税义务,从而可以有效地提高纳税人的税收法律意识。同时,税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系,是纳税人纳税意识提高到一定阶段的表现。也就是说,进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业,其纳税意识往往也比较强。
     ■国内企业税收筹划存在的主要问题

    1.企业对税收筹划策略理解不明确;
    2.税收环境不完善;
    3.税法建设和宣传相对滞后;
    4.税收筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益;
    5.税务政策理解不全面,会计政策运用不当。
     ■税收筹划咨询服务内容

    税收筹划方案的设计和实施,通过全面了解企业的组织机构、业务流程、营销模式、会计核算模式等事项,并综合分析现行税收法律、法规的规定,评估企业的筹划空间,出具合法筹划方案,并全程跟踪辅导实施,主要内容包括:
    1.税收筹划环境分析,明确税收筹划定位
    (1)各级政府、税务机关与企业关系分析;
    (2)各地域税收政策实践分析;
    (3)企业各利益层对税收筹划认识分析;
    (4)企业适应各类法规与税收筹划关系分析。
    2.评估纳税状况
    (1)税收问题诊断;         
    (2)分析税收隐患、发现税收损失、确认筹划空间;
    (3)制定税收问题清册,并标明解决程度。
    3.分析税收优惠政策,创造条件充分享受 
    (1)分析中央政府的税收优惠;
    (2)分析地方政府的税收优惠;
    (3)分析享受程度及原因;
    (4)分析享受优惠的思路。
    4.设计税收筹划的整体方案 
    (1)税收利益布局分析;
    (2)中长期税收目标分析;
    (3)税务公关策略;
    (4)一揽子解决方案;
    (5)单项解决方案;
         1)分税种税收筹划;
         2)投资与融资税收筹划;
         3)并购与重组税收筹划;
         4)破产与清算税收筹划;
         5)企业改制税收筹划;
         6)其他税收筹划。
    5.评估税收筹划收益 
    (1)各税收筹划直接收益评估;
    (2)各税收筹划间接收益评估;
    (3)税收筹划总体风险评估;
    (4)税收筹划分类风险评估。
     ■税收筹划咨询价值

    1.挽回税收损失,消除税收隐患。企业税收问题有两类,一类是税收损失,即未能充分利用税收优惠政策,多交了不该交的税;一类是税收隐患,即企业自觉或不自觉的违规操作,现在虽然未暴露,日后可能带来麻烦。
    2.以加强税收管理为契机,提升企业管理水平。税收不单纯是财务部门的事,而是与企业经营活动的各个环节紧密联系。税收管理的规范有助于进一步提升企业整体管理水平。
    3.增强企业竞争能力。税收属于企业“成本”范畴,作为非经营支出中最大的一块,直接影响企业盈利能力。在税负不公的情况下与别人竞争,实质上是不在同一起跑线上赛跑。

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